上会会计师事务所（特殊普通合伙）近日针对深圳证券交易所关于鼎捷数智股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的第二轮审核问询函，作出详细回复。此次回复围绕鼎捷数智募投项目的必要性、合理性、技术可行性及市场需求等多方面展开。
募投项目建设规划
鼎捷数智本次募投项目“鼎捷数智化生态赋能平台项目”，主要涵盖“鼎捷数智化研发培训基地”与“平台项目研发”两大部分。
在研发培训基地方面，公司现有人均办公面积仅13.86平方米/人，低于同行业募投项目平均水平。此次募投项目综合考虑日常办公用途，人均面积规划为30.80平方米，行业平均值为20.67平方米。项目建成后，因具备对外培训、展示等功能，实际人均办公面积预计为18.81平方米，与同行业类似募投项目无重大差异。该基地建设不仅能满足现阶段项目需求，还为公司未来发展提供支持，且自行建设更为经济，可提高用地效率，符合公司未来发展规划，降低闲置风险，全部自持自用，符合投向主业要求。
平台项目研发则以智驱中台为核心，搭配智能入口、数据中台等，打造新一代生态赋能平台。公司原有工业互联网平台仅含智驱中台研发，功能单一，而新一代平台功能更为丰富，将形成8个核心研发模块及对应产品。
研发项目详情
研发项目具体情况
- 功能与定位：新一代平台各模块各具功能，如智驱中台作为决策大脑，解决流程僵化等问题；开发平台提供低代码开发能力；智能入口打造一站式办公枢纽等。
- 应用场景：研发产品应用场景广泛，包括打通数据交互、形成可售卖产品或服务、支持低代码软件开发及打造生态服务体系等。
- 目标客户与收入方式：平台类产品面向大中型企业客户和ISV，应用类产品主要针对中小企业客户。收入方式包括平台&中台买断、订阅、服务收入，平台级SaaS应用收入及ISV生态伙伴分润收入，与现有盈利模式一致。
技术与市场分析
- 技术可行性：公司具备工业软件应用、云平台研发技术及研发人才优势，各研发模块已取得一定进展，技术可实现性高，研发失败风险低。
- 市场需求：工业管理软件呈现云端化、智能化等趋势，我国软件和信息技术服务业及公司主要下游客户所处行业发展良好，市场需求呈上升趋势，为项目带来广阔空间。
研发费用与补流比例
- 研发费用资本化：报告期内公司研发投入资本化项目包括多个项目，本次募投项目研发费用符合资本化相关要求，与同行业可比公司会计政策无重大差异，研发支出资本化率与同行业再融资类似募投项目不存在重大差异。
- 补流比例：本次募投项目视同补充流动资金金额占募集资金总额比例为20.83%，未超过30%，符合相关规定。
综上所述，鼎捷数智本次募投项目具备必要性、合理性、技术可行性及市场需求，符合相关规定，有望助力公司提升核心竞争力，实现数字化转型战略目标。
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